تست های ADP و ACP چیست؟

آزمون‌های درصد تعویق واقعی (ADP) و درصد مشارکت واقعی (ACP) دو آزمایشی هستند که شرکت‌ها باید انجام دهند تا اطمینان حاصل کنند که طرح‌های 401(k) آن‌ها به طور غیرمنصفانه به کارمندانی که دستمزد بالا را به قیمت هزینه‌های دیگران سود نمی‌برند، انجام دهند.شرکت‌هایی که طرح‌های 401(k) ارائه می‌کنند باید آزمایش‌ها را انجام دهند تا وضعیت واجد شرایط طرح‌های خود را تحت قوانین خدمات درآمد داخلی (IRS) و قانون امنیت درآمد بازنشستگی کارکنان (ERISA) حفظ کنند.اگر طرح در هر یک از آزمایش‌ها شکست بخورد، کارفرما باید در دوره 12 ماهه پس از پایان سال برنامه‌ای که در آن نظارت رخ داده است، اقدامات اصلاحی انجام دهد. عدم انجام این کار می تواند منجر به جریمه، رد صلاحیت طرح و مسئولیت امانتداری از سوی کارفرما شود.

نکته های کلیدی

1. شرکت‌ها باید آزمون‌های درصد تعویق واقعی (ADP) و درصد مشارکت واقعی (ACP) را انجام دهند تا ثابت کنند که برنامه‌های 401(k) آن‌ها تبعیض قائل نمی‌شوند.
2. یک آزمون ADP تعویق قبل از مالیات و تعویق راث را پوشش می دهد.
3. یک آزمون ACP، مشارکت های تطبیق کارفرما و کمک های پس از مالیات کارمند را پوشش می دهد.

تست های ADP و ACP چگونه کار می کنند

آزمون ADP میانگین درصد تعویق حقوق کارکنان با حقوق بالا (HCEs) را با کارکنان غیر حقوقی (NHCEs) مقایسه می کند. HCE هر کارمندی است که در هر زمان در طول سال برنامه جاری یا قبلی بیش از 5٪ از سهام شرکت را داشته باشد یا در طول سال مالیاتی 2024 بیش از 155000 دلار به دست آورد.آزمون ADP هم تعویق‌های پیش از مالیات و هم تعویق‌های راث پس از مالیات را در نظر می‌گیرد، اما کمک‌های جبرانی را در نظر نمی‌گیرد، که ممکن است فقط توسط کارمندان 50 ساله و بالاتر انجام شود. برای قبولی در آزمون، ADP HCE نباید بیش از دو درصد از ADP NHCE تجاوز کند. علاوه بر این، مجموع مشارکت‌های همه HCE‌ها نباید بیش از دو برابر درصد مشارکت‌های NHCE باشد.آزمون ACP از روشی مشابه با آزمون ADP استفاده می کند، با این تفاوت که از مشارکت های منطبق و مشارکت های کارکنان پس از مالیات استفاده می کند.

تصحیح شکست آزمون ADP و/یا ACP

هنگامی که کارفرمایان در آزمون ADP و/یا آزمون ACP مردود می‌شوند، می‌توانند با بازپرداخت کمک‌های اضافی به HCEs در مقدار لازم برای قبولی در آزمون، شکست را جبران کنند. با این حال، این بازپرداخت ها مشمول مالیات بر درآمد برای HCE ها خواهد بود.برخی از شرکت ها مناطق بافر را در اسناد برنامه خود تعیین می کنند تا برنامه ها را از شکست احتمالی آزمایش های ADP/ACP در وهله اول دور کنند. یکی از گزینه‌ها تعیین سقفی برای مشارکت‌های HCE است. گزینه دیگر این است که در نقطه ای که طرح در آزمون های ADP/ACP شکست می خورد، محدودیت مشارکت برای HCE ها قرار دهید. تنظیم مناطق بافر طرح ممکن است از کارفرمایان بخواهد که پیش‌بینی‌های آزمایشی ADP/ACP را، معمولاً در اواسط سال برنامه، انجام دهند تا تعیین کنند آیا نیاز به اعمال محدودیت است یا خیر.

برنامه ریزی بازنشستگی مالی شخصی

تست های درصد تعویق واقعی و درصد مشارکت واقعی چیست؟

توسط جولیا کاگان به روز شده در 24 ژوئیه بررسی شده توسط Marguerita Cheng تاجر با استفاده از ماشین حسابInvestopedia داشتن 401(k) و IRA را توضیح می دهد

تست های ADP و ACP چیست؟

آزمون‌های درصد تعویق واقعی (ADP) و درصد مشارکت واقعی (ACP) دو آزمایشی هستند که شرکت‌ها باید انجام دهند تا اطمینان حاصل کنند که طرح‌های 401(k) آن‌ها به طور غیرمنصفانه به کارمندانی که دستمزد بالا را به قیمت هزینه‌های دیگران سود نمی‌برند، انجام دهند.شرکت‌هایی که طرح‌های 401(k) ارائه می‌کنند باید آزمایش‌ها را انجام دهند تا وضعیت واجد شرایط طرح‌های خود را تحت قوانین خدمات درآمد داخلی (IRS) و قانون امنیت درآمد بازنشستگی کارکنان (ERISA) حفظ کنند.اگر طرح در هر یک از آزمایش‌ها شکست بخورد، کارفرما باید در دوره 12 ماهه پس از پایان سال برنامه‌ای که در آن نظارت رخ داده است، اقدامات اصلاحی انجام دهد. عدم انجام این کار می تواند منجر به جریمه، رد صلاحیت طرح و مسئولیت امانتداری از سوی کارفرما شود.

نکته های کلیدی

1. شرکت‌ها باید آزمون‌های درصد تعویق واقعی (ADP) و درصد مشارکت واقعی (ACP) را انجام دهند تا ثابت کنند که برنامه‌های 401(k) آن‌ها تبعیض قائل نمی‌شوند.
2. یک آزمون ADP تعویق قبل از مالیات و تعویق راث را پوشش می دهد.
3. یک آزمون ACP، مشارکت های تطبیق کارفرما و کمک های پس از مالیات کارمند را پوشش می دهد.

تست های ADP و ACP چگونه کار می کنند

آزمون ADP میانگین درصد تعویق حقوق کارکنان با حقوق بالا (HCEs) را با کارکنان غیر حقوقی (NHCEs) مقایسه می کند. HCE هر کارمندی است که در هر زمانی در طول سال برنامه جاری یا قبلی بیش از 5٪ در شرکت داشته باشد یا در طول سال مالیاتی 2024 بیش از 155000 دلار به دست آورد.آزمون ADP هم تعویق‌های پیش از مالیات و هم تعویق‌های راث پس از مالیات را در نظر می‌گیرد، اما کمک‌های جبرانی را در نظر نمی‌گیرد، که ممکن است فقط توسط کارمندان 50 ساله و بالاتر انجام شود. برای قبولی در آزمون، ADP HCE نباید بیش از دو درصد از ADP NHCE تجاوز کند. علاوه بر این، مجموع مشارکت‌های همه HCE‌ها نباید بیش از دو برابر درصد مشارکت‌های NHCE باشد.آزمون ACP از روشی مشابه با آزمون ADP استفاده می کند، با این تفاوت که از مشارکت های منطبق و مشارکت های کارکنان پس از مالیات استفاده می کند.

تصحیح شکست آزمون ADP و/یا ACP

هنگامی که کارفرمایان در آزمون ADP و/یا آزمون ACP مردود می‌شوند، می‌توانند با بازپرداخت کمک‌های اضافی به HCEs در مقدار لازم برای قبولی در آزمون، شکست را جبران کنند. با این حال، این بازپرداخت ها مشمول مالیات بر درآمد برای HCE ها خواهد بود.برخی از شرکت ها مناطق بافر را در اسناد برنامه خود تعیین می کنند تا برنامه ها را از شکست احتمالی آزمایش های ADP/ACP در وهله اول دور کنند. یکی از گزینه‌ها تعیین سقفی برای مشارکت‌های HCE است. گزینه دیگر این است که در نقطه ای که طرح در آزمون های ADP/ACP شکست می خورد، محدودیت مشارکت برای HCE ها قرار دهید. تنظیم مناطق بافر طرح ممکن است از کارفرمایان بخواهد که پیش‌بینی‌های آزمایشی ADP/ACP را، معمولاً در اواسط سال برنامه، انجام دهند تا تعیین کنند آیا نیاز به اعمال محدودیت است یا خیر.با این حال، برخی از شرکت‌ها از یک طرح بندر امن 401(k) برای اجتناب از آزمایش‌های ADP/ACP استفاده می‌کنند.

طرح بندر امن چیست؟

طرح‌های Safe Harbor 401(k) به حامیان مالی اجازه می‌دهد تا از ADP، ACP و سایر آزمایش‌های بدون تبعیض در ازای ارائه مشارکت‌های واجد شرایط یا غیرانتخابی از طرف کارمندان خود عبور کنند.برای واجد شرایط بودن برای بندر ایمن، یک شرکت باید یک بازی اولیه، مانند یک مسابقه 100٪ در 3٪ اول غرامت معوق و یک مسابقه 50٪ در تاخیرهای 3٪ تا 6٪ ارائه دهد. آنها همچنین ممکن است برای هر کارمند سهم غیرانتخابی حداقل 3٪ از غرامت، صرف نظر از اینکه کارمند چقدر کمک می کند یا اصلاً کمک می کند، ارائه دهند.

درصد تعویق واقعی چیست؟

آزمون درصد تعویق واقعی (ADP) به میزان حقوقی می‌پردازد که یک کارمند برای برنامه بازنشستگی 401(k) در نظر گرفته است. این معوقات پیش از مالیات و راث را بررسی می کند. کارمندان پردرآمد را با سایر کارمندان مقایسه می کند تا اطمینان حاصل شود که این طرح با همه منصفانه رفتار می کند.

درصد مشارکت واقعی چقدر است؟

آزمون درصد مشارکت واقعی (ACP)، مانند آزمون درصد تعویق واقعی (ADP)، تضمین می‌کند که برنامه‌های 401(k) با همه کارکنان، صرف نظر از میزان درآمدشان، منصفانه رفتار می‌کنند. آزمون ACP تطابق کارفرما و کمک های پس از مالیات را بررسی می کند.